Новое в законодательстве в 2014 году

Что изменилось

Суть изменения

Основание

Общие правила уплаты налогов

Изменен порядок указания ОКАТО в платежных поручениях на перечисление налогов и в налоговых декларациях

С 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО вводятся коды ОКТМО, содержащие 11 знаков. Новые коды более подробно отражают структуру и уровни территориальной организации местного самоуправления

Письмо Минфина России от 25 апреля 2013 г. № 02-04-05/14508

Налог на прибыль

Ограничено применение повышающих коэффициентов амортизации

Повышающие коэффициенты амортизации основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды (повышенной сменности), можно применять только в отношении объектов, принятых на учет до 1 января 2014 года

Абзац 5подпункта 1 пункта 1 статьи 259.3 Налогового кодекса РФ

Изменен порядок определения первоначальной стоимости имущества, созданного с использованием бюджетных средств целевого финансирования

С 1 января 2014 года первоначальная стоимость такого имущества определяется за вычетом расходов, которые оплачены из бюджета

Подпункт «а» пункта 3 статьи 1 Закона от 23 июля 2013 г. № 215-ФЗ

Бюджетным учреждениям предоставлено право начислять амортизацию только по недвижимому имуществу

С 1 января 2014 года театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный статьей 259Налогового кодекса РФ порядок амортизации в отношении движимого имущества.

Расходы на приобретение, создание движимого имущества и расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение основных средств могут быть включены в состав материальных расходов по мере ввода объектов в эксплуатацию

Пункт 5 статьи 1 Закона от 23 июля 2013 г. № 215-ФЗ

Изменен порядок расчета и уплаты налога для театрально-зрелищных организаций и библиотек

С 1 января 2014 года театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, освобождаются от перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль. Декларацию по этому налогу такие организации подают только по итогам налогового периода

Пункты 7 и 8статьи 1 Закона от 23 июля 2013 г. № 215-ФЗ

НДС

Изменен порядок подачи деклараций по НДС

С 1 января 2014 года декларации по НДС налоговые инспекции будут принимать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Исключение сделано лишь для налоговых агентов, которые не являются плательщиками НДС

Пункт 2 статьи 12 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ

Изменен порядок ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур

С 1 января 2014 года посредники, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры в рамках своей посреднической деятельности, обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

Пункт 1 статьи 12 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ

НДПИ

Изменен порядок расчета НДПИ в отношении кондиционных руд черных металлов

С 1 января 2014 года при расчете НДПИ будет учитываться специальный коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов. Установлен порядок определения и применения этого коэффициента

Пункты 3 и 4 статьи 1 Закона от 2 июля 2013 г. № 152-ФЗ

                                                                                      Страховые взносы                                    

Изменены размеры тарифов обязательных пенсионных взносов

По общему правилу с 1 января 2014 года на финансирование накопительной части трудовой пенсии сотрудников 1967 г. р. и моложе взносы нужно будет начислять по тарифу 2 процента.

При этом сотрудники смогут выбирать тариф отчислений на накопительную часть трудовой пенсии: 2 или 6 процентов. Возможность применения страхового тарифа 6 процентов предоставляется при условии, что сотрудник до 31 декабря 2013 года:

·                        либо заключил договор об обязательном пенсионном страховании и обратился с заявлением о переходе в негосударственный пенсионный фонд;

·                        либо решил формировать свои пенсионные накопления через частную или государственную управляющую компанию и выбрал соответствующий инвестиционный портфель

Подробнее о выборе страхового тарифа пенсионных взносов с 2014 года см. Информацию Пенсионного фонда РФ от 28 февраля 2013 г.

Статья 3 Закона от 3 декабря 2012 г. № 243-ФЗ

Увеличены дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии сотрудников, занятых на работах:
– по списку 1 – с 2 до 6 процентов;
– по списку 2 – с 2 до 4 процентов

Части 1 и 2 статьи 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Изменен порядок расчета и уплаты пенсионных взносов для предпринимателей, работающих без наемного персонала

С 1 января 2014 год устанавливается зависимость между размерами пенсионных взносов и величиной полученного дохода. Если величина дохода не превышает 300 000 руб., пенсионные взносы рассчитываются как произведение МРОТ на начало года и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз. При превышении этой величины к сумме взносов, рассчитанных таким образом, добавляется 1 процент от дохода, превышающего 300 000 руб.

Подпункт «а» пункта 1 статьи 2 Закона от 23 июля 2013 г. № 237-ФЗ

Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом

Пункт 2 статьи 2 Закона от 23 июля 2013 г. № 237-ФЗ

Транспортный налог

Увеличен размер налога в отношении дорогих автомобилей

Введены повышающие коэффициенты для легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 руб.

Статья 1 Закона от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ

НДФЛ

Изменен порядок получения имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) жилья

С 2014 года при приобретении (строительстве) жилья стоимостью менее 2 000 000 руб. остаток имущественного вычета может быть использован при приобретении (строительстве) других жилых объектов до полного его использования.

Размер вычета в отношении процентов по целевым займам, привлеченным для приобретения (строительства) жилья, ограничивается суммой 3 000 000 руб.

Имущественный вычет могут получить родители несовершеннолетних детей

Статья 1 Закона от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ

Налоговый контроль

Расширено определение банковского счета, используемое в целях налогового контроля

С 1 января 2014 года банковскими счетами признаются любые расчетные (текущие) и другие счета в банках, открытые на основании договора банковского счета

Пункт 1 статьи 10 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ

Изменен порядок получения информации о банковских счетах организаций и граждан (в т. ч. предпринимателей)

С 1 января 2014 года налоговым инспекциям предоставлено право получать информацию не только об открытии, закрытии, изменении реквизитов банковских счетов, но и об имеющихся у организаций и граждан вкладах и депозитах, а также об использовании ими корпоративных электронных платежных средств. Банки обязаны сообщать налоговым инспекциям такую информацию.

Пункт 7 статьи 10 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ

Изменен порядок проведения камеральных проверок

С 1 января 2014 года при проверке деклараций (расчетов), в которых заявлен убыток, а также уточненных деклараций (расчетов), в которых уменьшены налоговые обязательства плательщиков, инспекции вправе потребовать пояснения и документы, подтверждающие достоверность данных, отраженных в декларациях (расчетах).

Подпункты«б» и «д» пункта 8 статьи 10 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ

Изменен порядок обжалования решений налоговых органов

С 1 января 2014 года досудебный порядок обжалования вводится в отношении любых решений и действий (бездействия) налоговых инспекций

Пункт 3 статьи 3 Закона от 2 июля 2013 г. № 153-ФЗ

Изменилась ответственность за непредставление документов, запрашиваемых при проведении налоговых проверок

С 1 января 2014 года за отказ от представления документов, запрашиваемых в ходе налоговой проверки, или непредставление их в установленные сроки организацию могут оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса РФ (200 руб. за каждый документ)

Подпункт «б» пункта 29 статьи 1 Закона от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ

Таможенное регулирование

Прекращена подача сведений при таможенном декларировании в письменном виде

С 1 января 2014 года таможенное декларирование будет проводиться только в электронной форме с использованием таможенной декларации

Пункт 4 статьи 322 Закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ

Применение контрольно-кассовой техники

Изменены условия применения контрольно-кассовой техники, используемой в составе платежных терминалов

С 8 мая 2014 года исправная и опломбированная, работающая в фискальном режиме ККТ в составе платежного терминала должна быть:
– установлена внутри корпуса терминала (банкомата);
– зарегистрирована в налоговой инспекции по месту учета организации;
– передавать в фискальном режиме в платежный терминал (банкомат) данные кассового чека, электронного носителя контрольной ленты и накопителя фискальной памяти

Статья 1 Закона от 7 мая 2013 г. № 89-ФЗ

-->